Als ondernemer kan het aantrekkelijk zijn om een auto, motor of fiets van de zaak aan te schaffen. Hiermee kun je namelijk veel kosten als zakelijke kosten boeken, zoals verzekerings-, onderhoud- en afschrijvingskosten. Afhankelijk van het soort voertuig kan je ook de brandstofkosten en/of kosten voor de APK, motorrijtuigenbelasting en parkeerkosten opvoeren. Maar hoe gaat dat dan in zijn werk? Want bij een voertuig van de zaak moet je toch ook bijtelling betalen? David Advies legt het je graag uit.
Wanneer is er sprake van een auto, motor of fiets van de zaak?
Er is sprake van een auto, motor of fiets van de zaak als jouw bedrijf het voertuig ter beschikking stelt aan een werknemer of aan jezelf als ondernemer. Het maakt hierbij niet uit wie de feitelijke eigenaar is van het voertuig. Dat kan je onderneming zijn, maar bijvoorbeeld ook een leasemaatschappij.
Wanneer is er sprake van bijtelling?
Als er sprake is van een auto, motor of fiets van de zaak die je ook privé mag gebruiken, ziet de Belastingdienst dit als een vorm van loon in natura. In dat geval moet jij (of je medewerker) daar ook belasting over betalen. Dit noemen we bijtelling.
Bij een auto of fiets van de zaak maakt het daarbij niet uit of het voertuig daadwerkelijk privé wordt gebruikt. Het feit dat er privé gebruik mag worden gemaakt van het voertuig (auto) of het voertuig mag worden gebruikt voor woon-werkverkeer (fiets) is al voldoende om bijtelling te moeten betalen.
Hoe hoog is de bijtelling?
Het bijtellingspercentage wordt bepaald aan de hand van de CO2-uitstoot van het voertuig. Hoe hoger de CO2-uitstoot, hoe hoger het bijtellingspercentage:
- Voor een fiets van de zaak is het bijtellingspercentage 7% van de aanschafprijs.
- Voor auto’s met een verbrandingsmotor is het bijtellingspercentage 22% van de cataloguswaarde. Voor elektrische auto’s en auto’s die op waterstof rijden geldt op dit moment nog een korting op de bijtelling. Voor een nieuwe elektrische auto betaal je tot een cataloguswaarde van € 30.000 16% bijtelling. Over het bedrag daarboven betaal je 22% bijtelling.
- De bijtelling van een motor is weer anders geregeld. Die is namelijk gebaseerd op de werkelijke kosten voor privégebruik. Rijd je geen privékilometers? Dan heb je geen bijtelling. Bij een motor worden de kilometers die je maakt voor woon-werkverkeer aangemerkt als zakelijke kilometers. Als je dus weinig privékilometers maakt is een motor van de zaak fiscaal een stuk aantrekkelijker dan een auto van de zaak.
Hoe bereken je de bijtelling voor een auto en motor van de zaak?
Aangezien de bijtelling voor een fiets van de zaak wordt berekend over de aanschafprijs, is die berekening heel eenvoudig. Voor een auto of motor van de zaak ligt dat iets anders:
- De bijtelling van een motor bereken je als volgt: (het totale aantal privé kilometers / alle gemaakte kilometers) x kosten van de motor (exclusief eventuele boetes).
- De bijtelling voor een auto van de zaak wordt berekend over de cataloguswaarde. Om de hoogte van de bijtelling te berekenen moet je dus eerst weten wat de cataloguswaarde is. Dit is de oorspronkelijke cataloguswaarde inclusief btw en bpm, en inclusief de accessoires die door of namens de fabrikant of de importeur zijn aangebracht vóór het toekennen van het kenteken aan de auto. Het uiteindelijke bedrag dat je aan bijtelling moet betalen bereken je door het percentage (16% – 22%) te nemen van de cataloguswaarde inclusief accessoires. Voor de meeste auto’s kan je de cataloguswaarde vinden op de website van de RDW.
En als je geen bijtelling over je auto wil betalen?
Als je geen zin hebt om bijtelling over een auto te betalen heb je een aantal mogelijkheden. De meest voor de hand liggende optie is om te kiezen voor een auto van de zaak waarvan het niet is toegestaan om meer dan 500 privékilometers te rijden. In dat geval hoef je namelijk geen bijtelling te betalen. Je moet dan wel een rittenregistratie bijhouden, waarmee je kunt aantonen jaarlijks niet meer dan 500 privékilometers te rijden. In die registratie moet je – naast basisgegevens als het merk, type en kenteken – van elke rit de volgende gegevens bijhouden:
- de datum
- de begin- en eindkilometerstand
- het adres van vertrek en van aankomst
- de route als je niet de meest gebruikelijke route hebt gereden
- het karakter van de rit: privé of zakelijk
- bij een rit met een gemengd karakter: de privékilometers
Ook kun je ervoor kiezen om privé een voertuig aan te schaffen en deze vervolgens zakelijk te gebruiken. In dat geval mag jouw bedrijf bij zakelijke ritten een kilometervergoeding uitbetalen.
Heb je vragen of advies nodig?
Neem dan contact met ons op, we helpen je graag!