Als startende zzp’er krijg je te maken met btw, ook wel omzetbelasting genoemd. Dit is een een belasting die wordt berekend op vrijwel alle goederen en diensten die worden verkocht binnen de Europese Unie. Ook als zzp’er ben je in de meeste gevallen verplicht om btw te heffen en af te dragen aan de Belastingdienst. De btw die je betaalt kun je bij je btw-aangifte weer terugvragen. In dit artikel vertelt David Advies je alles wat je als zzp’er moet weten over de btw.
Tarieven btw
Er zijn verschillende tarieven voor de btw. Het standaardtarief is 21%. Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten. Daarnaast is er het verlaagde tarief van 9%, dat bijvoorbeeld geldt voor voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen sportkleding, kappers, fietsenmakers en sommige bouwbedrijven. Tot slot is er het nultarief, dat geldt voor onder andere internationale handel en bepaalde diensten buiten Europa.
Let op: het nultarief is niet hetzelfde als een btw-vrijstelling.
Vrijstelling btw
Een aantal beroepen en diensten is namelijk vrijgesteld van btw-heffing. Denk aan bepaalde diensten in de zorg, de journalistiek, de kinderopvang, het onderwijs (hobbymatige opleidingen uitgezonderd) en de sport.
Let op: Ben jij vrijgesteld van btw-heffing? Dan kan je door jou betaalde btw ook niet terugvragen (als jouw goederen en diensten onder het nultarief vallen kan dat wel).
Btw en btw-nummer op de factuur
Als zzp’er moet je op elke factuur aangeven welk tarief van toepassing is. Afhankelijk van de goederen en/of diensten die je levert, kan het voorkomen dat je meerdere tarieven moet vermelden en berekenen.
Daarnaast ben je verplicht om je btw-nummer op de factuur te vermelden. Dit nummer ontvang je na je inschrijving in de KVK van de Belastingdienst. het nummer is als volgt opgebouwd: NL123456789B01.
Let op: Je btw-nummer is niet hetzelfde als je Omzetbelastingnummer. Dit laatste nummer gebruik je alleen in het contact met de Belastingdienst en is als volgt opgebouwd: 111234567B01.
Kleine ondernemersregeling (KOR)
De kleine ondernemersregeling (KOR) biedt mogelijkheden voor zzp’ers die weinig omzet genereren. Bedraag jouw omzet minder dan € 20.000 (ex. btw) per jaar? Dan kun je in aanmerking komen voor deze regeling. In dat geval hoef je minder of helemaal geen btw af te dragen aan de Belastingdienst. Hoeveel korting je krijgt hangt af van je jaaromzet:
- Is jouw jaaromzet minder dan € 1.883 (ex. btw)? Dan hoef je helemaal geen btw af te dragen. Je hoeft dus geen btw in rekening brengen, geen aangifte te doen en geen btw af te dragen. Maar je kunt de door jou betaalde btw ook niet aftrekken.
- Ligt jouw jaaromzet tussen de € 1.883 en € 20.000 (ex. btw)? Dan krijg je een korting op de af te dragen btw.
Om in aanmerking te komen voor de KOR moet je wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo moet je bijvoorbeeld in Nederland gevestigd zijn. Als je er als zzp’er voor kiest om van de KOR gebruik te maken, doe je dat voor minimaal 3 jaar. Langer mag, zolang de omzet per kalenderjaar niet boven de € 20.000 (ex. btw) uitkomt. Deelname aan de KOR kent zowel voor- als nadelen. Als je wilt weten of dit voor jou voordelig is, vraag het ons dan gerust.
Btw-aangifte
Als zzp’er ben je verplicht om periodiek btw-aangifte te doen (óók als je in die periode geen omzet hebt gedraaid). Meestal is dat per kwartaal, maar het kan ook maandelijks of jaarlijks zijn. Je aangifte doe je online, via de website van de Belastingdienst. Hier vul je in hoeveel btw je in rekening hebt gebracht en hoeveel btw je hebt betaald.
Tip: Bewaar alle inkomende en uitgaande facturen goed. De Belastingdienst kan ze namelijk bij je opvragen.
Vooraftrek
Als zzp’er heb je namelijk recht op vooraftrek van btw. Dit betekent dat je de door jou betaalde btw kunt aftrekken van het totale bedrag dat je moet afdragen aan de Belastingdienst. Je kunt alleen btw aftrekken als deze btw betrekking heeft op goederen en diensten die je gebruikt voor je onderneming. Denk hierbij bijvoorbeeld aan kantoorkosten, reiskosten en investeringen in bedrijfsmiddelen. Maar je kunt ook weer niet alle btw aftrekken. Zo mag je de btw op zakelijke lunches en diners bijvoorbeeld niet terugvragen.
Tip: Het is goed om de btw die jouw klanten aan jou betalen te reserveren op een aparte (spaar)rekening. Bij sommige banken kan je instellen dat dit automatisch gebeurt. Op die manier weet je zeker dat je ieder kwartaal voldoende saldo hebt om de btw af te dragen.
Btw-aangifte uitbesteden?
In principe kan je, als je relatief weinig facturen ontvangt en verstuurt, ervoor kiezen om je btw-aangifte zelf te doen. Heb je hier geen zin in of tijd voor? Dan kan je dit ook uitbesteden. David Advies helpt je er graag mee!
Wil je hier meer over weten? Neem dan contact met ons op!